Fristenkalender

Jede Steuererklärung auf Bundesebene in diesem Ratgeber hat einen Fälligkeitstermin, und jeder Fälligkeitstermin hat eine Verlängerung. Diese Seite sammelt sie an einem Ort für die Einreichungssaison 2027, die das Steuerjahr 2026 abdeckt. Die Termine gelten für einen Einreicher mit Kalenderjahr. Wenn das Steuerjahr Ihrer LLC oder Ihr eigenes Steuerjahr an einem anderen Datum endet, verschieben sich die Fälligkeitstermine entsprechend.

Die Einreichungssaison 2027

Fünf Einreichungen, fünf Fälligkeitstermine. Lesen Sie die Tabelle von oben nach unten in der Reihenfolge, in der die Termine fallen.

Der FBAR ist eine FinCEN-Meldung, keine Steuererklärung. Er wird bei FinCEN über das BSA E-Filing System eingereicht, nicht beim IRS.

Welcher Termin kommt zuerst

Formular 1065 kommt zuerst, am 15. März. Eine LLC mit mehreren Mitgliedern reicht ihre Personengesellschaftserklärung einen vollen Monat vor dem Formular 5472 einer LLC mit einem Mitglied ein. Diese Reihenfolge ist bewusst gewählt: Die Mitglieder benötigen ihren Schedule K-1 rechtzeitig, um ihre eigenen Erklärungen einzureichen, und der K-1 kann erst erstellt werden, wenn die Erklärung der Personengesellschaft fertig ist. Wenn Ihre LLC eine Personengesellschaft ist, ist der 15. März der Termin, der das Tempo für alle anderen vorgibt.

Der 15. April trägt die meisten Einreichungen: Formular 5472 mit seinem Pro-forma-Formular 1120, das echte Formular 1120 und das Formular 1040-NR für einen Einreicher, der US-Löhne mit Quellensteuer erhalten hat oder ein US-Büro oder eine Betriebsstätte hat. Der FBAR ist ebenfalls am 15. April fällig, aber er ist eine FinCEN-Meldung mit automatischer Verlängerung, daher braucht er nie ein Verlängerungsformular. Der 15. Juni ist der Termin für einen 1040-NR-Einreicher ohne Löhne mit Quellensteuer.

Verlängerungen: Formular 7004 und Formular 4868

Formular 7004 verlängert den Einreichungstermin für Unternehmenserklärungen: Formular 5472, Formular 1065 und Formular 1120. Es muss bis zum ursprünglichen Fälligkeitstermin eingereicht werden und gewährt sechs Monate. Formular 1065 verschiebt sich auf den 15. September, während Formular 5472 und Formular 1120 sich auf den 15. Oktober verschieben. Formular 4868 tut dasselbe für Formular 1040-NR und verlängert den Einreichungstermin um sechs Monate, auf den 15. Oktober oder den 15. Dezember, je nach ursprünglichem Fälligkeitstermin.

Eine Verlängerung verlängert den Einreichungstermin, nicht den Zahlungstermin. Für Formular 5472 ist in der Regel keine Steuer zu zahlen, daher deckt die Verlängerung die Einreichung vollständig ab. Für Erklärungen, die eine Steuer tragen, ist die Steuer trotzdem am ursprünglichen Termin fällig, und Zinsen können auf eine verspätete Zahlung laufen, auch wenn die Erklärung selbst fristgerecht unter einer Verlängerung eingereicht wird.

Der FBAR braucht überhaupt kein Verlängerungsformular. Seine Verlängerung bis zum 15. Oktober ist automatisch. Reichen Sie kein Formular 7004 und kein Formular 4868 für einen FBAR ein: Es gibt nichts zu verlängern, weil die Verlängerung bereits gewährt ist.

Wenn ein Termin auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt

Wenn ein Fälligkeitstermin auf ein Wochenende oder einen gesetzlichen Feiertag fällt, verschiebt er sich auf den nächsten Werktag. Diese Regel gilt für jeden Termin auf dieser Seite. Die Termine für 2027 fallen bereits auf Werktage: Der 15. März 2027 ist ein Montag, der 15. April 2027 ist ein Donnerstag, und der 15. Juni 2027 ist ein Dienstag. Die Regel ist in anderen Jahren am wichtigsten, wenn der 15. April auf einen Samstag oder Sonntag fällt und der tatsächliche Termin der Montag danach ist.

Wie Formular 5472 eingereicht wird

Formular 5472 einer LLC mit einem Mitglied in ausländischem Besitz kann nicht elektronisch eingereicht werden. Es geht per Fax an 855-887-7737 oder per Post an den IRS, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201. Bewahren Sie den Nachweis der Einreichung auf: die Faxbestätigung oder den Postbeleg. Eine meldepflichtige Kapitalgesellschaft reicht ihr Formular 5472 elektronisch mit ihrer Körperschaftsteuererklärung ein. Die anderen Erklärungen auf dieser Seite werden auf dem üblichen Weg für ihr Formular eingereicht, und der FBAR wird elektronisch über das BSA E-Filing System von FinCEN eingereicht.

Verspätete Einreichung

Ein versäumtes Formular 5472 kostet 25.000 US-Dollar Strafe pro Formular und pro Jahr, mit einer weiteren Strafe, wenn die Versäumnis nach einer Mitteilung des IRS andauert. Ein verspätetes Formular 1065 kostet etwa 260 US-Dollar Strafe pro Mitglied und Monat oder Teil eines Monats, bis zu 12 Monate, für Erklärungen, die 2027 fällig sind (255 US-Dollar für Erklärungen, die 2026 fällig sind). Der Ratgeber zur Strafe erklärt die Strafe für Formular 5472 vollständig, und der Ratgeber zum Nachholen erklärt, wie versäumte Jahre eingereicht werden.

Beginnen Sie mit den Unterlagen

Eine Erklärung ist nur so gut wie die Unterlagen dahinter. Sammeln Sie vor Beginn der Saison die EIN der LLC, die Aufzeichnungen über jede meldepflichtige Transaktion im Jahr (Einlagen, Ausschüttungen, Darlehen) und, für eine Personengesellschaft, die Zahlen, die jedes Mitglied für seinen Schedule K-1 benötigt. Für einen nichtansässigen Gesellschafter sammeln Sie die Aufzeichnungen über US-Einkünfte und die Tage, die in den Vereinigten Staaten verbracht wurden, da diese entscheiden, ob überhaupt ein Formular 1040-NR geschuldet wird.

Ein Hinweis zu dieser Seite

Diese Seite wird jedes Jahr aktualisiert. Die oben genannten Termine gelten für das Steuerjahr 2026, eingereicht im Jahr 2027. Wenn Sie diese Seite in einem späteren Jahr lesen, ist das Muster dasselbe und die Termine haben sich verschoben: Formular 1065 am 15. März, Formular 5472 und Formular 1120 am 15. April, Formular 1040-NR am 15. April oder 15. Juni, und der FBAR am 15. April mit seiner automatischen Verlängerung bis zum 15. Oktober.

Zuletzt geprüft: November 2026. Quellen: IRS-Publikation 509, Steuerkalender