Die 25.000-Dollar-Strafe, erklärt

Eine US-LLC mit einem Mitglied in ausländischem Besitz, die ein Formular 5472 versäumt, schuldet keine kleine Verspätungsgebühr. Sie schuldet 25.000 US-Dollar für das versäumte Formular, für dieses Jahr. Die Zahl ist gesetzlich festgelegt, und sie gilt pro Formular und pro Jahr, daher summieren sich versäumte Jahre schnell. Diese Seite erklärt, wie die Strafe funktioniert, was als Nichteinreichung zählt und was zu tun ist, wenn eine Mitteilung eintrifft. Es braucht keine Angstmache. Die Zahl spricht für sich.

Die Strafe in einem Absatz

Die Strafe für ein fehlendes oder wesentlich unvollständiges Formular 5472 beträgt 25.000 US-Dollar pro Formular und pro Jahr, nach IRC 6038A(d). Ein versäumtes Jahr ist ein Formular und eine Strafe: 25.000 US-Dollar. Drei versäumte Jahre sind drei Formulare und drei Strafen: 75.000 US-Dollar. Die Strafe wird pro Formular berechnet, daher ist die Zahl der versäumten Jahre die Zahl der Strafen. Das ist die ganze Rechnung, und sie ist der Grund, warum eine versäumte Einreichung behoben werden sollte, statt vergessen zu werden.

Pro Formular, pro Jahr

Jedes Steuerjahr hat sein eigenes Formular 5472. Die Strafe knüpft an jedes Jahr einzeln an, was bedeutet, dass die Belastung mit jedem Jahr wächst, das uneingereicht vergeht. Ein Gründungsjahr, das nie eingereicht wurde, ist Jahre später immer noch offen, und jedes Jahr danach fügt seine eigene Strafe hinzu, wenn es ebenfalls eine meldepflichtige Transaktion hatte. Das Gründungsjahr zählt in der Praxis, weil das Geld, das für die Gründung der LLC ausgegeben wurde, normalerweise vom Gesellschafter gezahlt wird und eine Kapitaleinlage ist, und eine Kapitaleinlage ist eine meldepflichtige Transaktion.

Ein Jahr ohne meldepflichtige Transaktionen überhaupt erfordert kein Formular 5472 für dieses Jahr und trägt daher keine Strafe für dieses Jahr. Der Test ist die Transaktion, nicht der Kalender. Deshalb ist der erste Schritt bei jedem Nachholen festzustellen, Jahr für Jahr, welche Jahre eine meldepflichtige Transaktion hatten und welche nicht.

Die weitere Strafe

Die Strafe von 25.000 US-Dollar ist nicht das Ende der Belastung. Wenn die Versäumnis mehr als 90 Tage nach einer Mitteilung des IRS andauert, fallen weitere 25.000 US-Dollar für jeden 30-Tage-Zeitraum an, oder einen Teil davon, in dem sie andauert, pro verbundener Partei. Die Uhr in diesem Satz ist die Mitteilung: 90 Tage nachdem der IRS Sie über die Versäumnis informiert hat, beginnt die Strafe erneut zu wachsen, jeweils 25.000 US-Dollar, alle 30 Tage.

Deshalb ist eine Mitteilung des IRS niemals ein Schreiben, das man beiseitelegt. Die Mitteilung startet eine Uhr, und die Uhr ist teuer. Das Erste, was nach Erhalt zu tun ist, ist sie zu lesen, das Datum festzuhalten und zu handeln. Der Ratgeber zum Nachholen behandelt die Einreichung selbst.

Was als Nichteinreichung zählt

Nichteinreichung hat mehr als eine Form. Eine Erklärung, die nie gesendet wurde, ist nicht eingereicht. Eine Erklärung, die verspätet gesendet wurde, ist verspätet, und Verspätung ist selbst eine Versäumnis. Eine Erklärung, die wesentlich unvollständig ist, gilt als nicht eingereicht: Ein Formular 5472, dem die Transaktionen fehlen, über die es berichten soll, erfüllt die Pflicht nicht. Und eine Erklärung, die auf dem falschen Weg eingereicht wurde, zählt ebenfalls nicht. Formular 5472 einer LLC mit einem Mitglied in ausländischem Besitz kann nicht elektronisch eingereicht werden, daher ist eine Erklärung, die über einen Kanal gesendet wurde, den der IRS für dieses Formular nicht akzeptiert, keine eingereichte Erklärung.

Der praktische Punkt ist einfach: Die Einreichung ist nur dann vollständig, wenn das richtige Formular, ordnungsgemäß ausgefüllt, auf dem richtigen Weg und fristgerecht beim IRS eingeht. Per Fax an 855-887-7737 oder per Post an den IRS, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201, und bewahren Sie danach den Nachweis der Einreichung auf.

Die Strafe für Formular 1065 ist anders

Ein verspätetes Formular 1065 trägt seine eigene Strafe, und sie wird anders berechnet: etwa 260 US-Dollar pro Mitglied und Monat oder Teil eines Monats, bis zu 12 Monate, für Erklärungen, die 2027 fällig sind (255 US-Dollar für Erklärungen, die 2026 fällig sind), nach Rev. Proc. 2025-32. Eine Personengesellschaft mit zwei Mitgliedern, die drei Monate verspätet einreicht, zahlt etwa 260 US-Dollar mal zwei Mitglieder mal drei Monate. Das ist eine andere Größenordnung als die Strafe für Formular 5472, und es ist eine andere Regel. Wenden Sie den Betrag von 25.000 US-Dollar nicht auf eine Personengesellschaftserklärung an, und wenden Sie den Betrag pro Mitglied nicht auf ein Formular 5472 an.

Angemessener Grund

Der IRS kann die Strafe von 25.000 US-Dollar erlassen, wenn die Versäumnis auf einen angemessenen Grund (reasonable cause) zurückzuführen war und nicht auf vorsätzliche Nachlässigkeit. Ein angemessener Grund ist eine Möglichkeit, die mit einem Steuerberater zu erörtern ist, kein Versprechen. Er wird nicht automatisch gewährt, und er wird nicht gewährt, weil der Gesellschafter von der Einreichungspflicht nichts wusste. Ein Steuerberater kann beurteilen, ob die Umstände eines Falls eine Erklärung mit angemessenem Grund stützen, und kann helfen, sie in der Form vorzulegen, die der IRS erwartet. Erörtern Sie ihn früh, mit der Einreichung, statt nachdem eine Mitteilung die Uhr der weiteren Strafe bereits gestartet hat.

Was zuerst zu tun ist, wenn eine Mitteilung eintrifft

Erstens, lesen Sie die Mitteilung vollständig und halten Sie das Ausstellungsdatum fest. Der 90-Tage-Zeitraum läuft ab der Mitteilung, daher ist das Datum wichtig. Zweitens, sammeln Sie die Unterlagen für die Jahre, die die Mitteilung betrifft: die meldepflichtigen Transaktionen, die Gründungsunterlagen und alle bereits vorgenommenen Einreichungen. Drittens, sprechen Sie mit einem Steuerberater, bevor Sie antworten. Eine Antwort, die die falschen Tatsachen zugesteht, kann die Lage verschlimmern, und eine Antwort, die den Termin verpasst, kann weitere 25.000 US-Dollar pro 30-Tage-Zeitraum kosten.

Viertens, reichen Sie die fehlenden Erklärungen ein. Eine Mitteilung wird nicht allein durch Schriftwechsel erledigt. Die Einreichungspflicht bleibt bestehen, bis die Erklärungen eingereicht sind, und die Strafbelastung bleibt mit ihr bestehen. Der Ratgeber zum Nachholen legt die Reihenfolge der Einreichung dar.

Was nicht zu tun ist

Datieren Sie eine Erklärung nicht zurück. Eine Erklärung muss das Datum zeigen, an dem sie tatsächlich eingereicht wurde, und ein falsches Datum schafft ein zweites Problem zusätzlich zum ersten. Ignorieren Sie die Mitteilung nicht, und nehmen Sie nicht an, dass Schweigen die Sache beendet: Die weitere Strafe existiert gerade deshalb, weil Schweigen sie nicht beendet. Reichen Sie keine neue Erklärung auf dem falschen Weg ein, um Zeit zu sparen. Ein Formular 5472, das über einen Kanal gesendet wurde, den der IRS nicht akzeptiert, ist weiterhin nicht eingereicht.

Zuletzt geprüft: November 2026. Quellen: IRS, Strafe für verspätete Einreichung