Schlusserklärung bei Auflösung

Die Schließung einer LLC ist kein einziger Schritt. Die Einreichung auf Bundesstaatsebene beendet das Unternehmen nach dem Recht des Bundesstaates, und die Einreichung auf Bundesebene beendet sein Steuerleben. Beide sind nötig, und die Einreichung auf Bundesebene ist diejenige, die Gesellschafter am häufigsten vergessen. Diese Seite erklärt, was einzureichen ist, wenn die LLC geschlossen wird, wie die Erklärung zu kennzeichnen ist und was geschieht, wenn der Gesellschafter einfach weggeht.

Die Schlusserklärung

Reichen Sie eine Schlusserklärung für das letzte Jahr ein. Die Erklärung ist dieselbe, die die LLC eingereicht hätte, wenn sie offen geblieben wäre: ein letztes Formular 5472 mit einem Pro-forma-Formular 1120 für eine LLC mit einem Mitglied in ausländischem Besitz, oder ein letztes Formular 1065 für eine LLC mit mehreren Mitgliedern, die als Personengesellschaft besteuert wird. Der Unterschied ist das Jahr, das sie abdeckt, und die Art, wie sie gekennzeichnet ist. Das letzte Jahr ist das Jahr, in dem die LLC ihre Tätigkeit eingestellt und ihre Angelegenheiten abgewickelt hat, und die Schlusserklärung berichtet über dieses Jahr.

Die Schlusserklärung ist im selben Zeitplan fällig wie eine Erklärung für dieses Jahr. Ein Formular 5472 ist am 15. April des folgenden Jahres fällig, mit einer Verlängerung bis zum 15. Oktober auf Formular 7004. Ein Formular 1065 ist am 15. März fällig, mit einer Verlängerung bis zum 15. September. Die Auflösung verschiebt den Termin nicht. Die Erklärung ist eine Schlusserklärung, weil die LLC geschlossen wird, nicht weil sich der Kalender geändert hat.

Kennzeichnung als Schlusserklärung

Kennzeichnen Sie die Erklärung als Schlusserklärung. Auf dem Pro-forma-Formular 1120 bedeutet das, die Erklärung an der dafür vorgesehenen Stelle als Schlusserklärung zu kennzeichnen. Auf Formular 1065 wird das Kästchen für die Schlusserklärung markiert. Die Kennzeichnung ist wichtig: Sie teilt dem IRS mit, dass die LLC geschlossen wird, dass für spätere Jahre keine weitere Erklärung erwartet wird und dass das Konto geschlossen werden kann, sobald die Schlusserklärung bearbeitet ist. Eine Erklärung, die nicht als Schlusserklärung gekennzeichnet ist, lässt das Konto offen, und ein offenes Konto kann in einem späteren Jahr eine Mitteilung auslösen, in der nach der Erklärung gefragt wird.

Reichen Sie die Schlusserklärung für jedes Jahr ein, in dem die LLC tätig war, einschließlich des letzten Jahres. Wenn frühere Jahre versäumt wurden, brauchen sie trotzdem ihre eigenen Einreichungen, beginnend mit dem ältesten, wie der Ratgeber zum Nachholen erklärt. Die Schließung der LLC schließt die früheren Jahre nicht. Jedes versäumte Jahr behält seine eigene Strafbelastung, bis es eingereicht ist.

Schließung des EIN-Kontos

Schließen Sie das EIN-Konto beim IRS. Die EIN ist die Steuernummer der LLC auf Bundesebene, und sie bleibt dauerhaft in den Unterlagen des IRS: Der IRS streicht eine EIN nie und vergibt sie nie an eine andere Einheit. Eine als Schlusserklärung gekennzeichnete Schlusserklärung teilt dem IRS mit, dass die LLC geschlossen wird, aber sie schließt das Konto nicht. Das Schließen des Kontos ist ein eigener Schritt: ein schriftlicher Antrag an den IRS mit der EIN der Einheit, dem rechtlichen Namen, der Adresse und dem Grund für die Schließung. Verwenden Sie die EIN nicht für eine andere Einheit weiter, und lassen Sie das Konto nicht in der Annahme offen, dass Schweigen es schließt. Schweigen schließt kein Konto. Nur der schriftliche Antrag tut es.

Die Einreichung auf Bundesstaatsebene ist getrennt

Die Einreichung auf Bundesstaatsebene ist von der Steuererklärung auf Bundesebene getrennt. Die Auflösung der LLC nach dem Recht des Bundesstaates, die Einreichung von Auflösungsunterlagen, die Aufhebung einer Registrierung oder das Verfallenlassen einer Registrierung sind Schritte auf Bundesstaatsebene, und sie reichen keine Steuererklärung auf Bundesebene ein. Die Steuererklärung auf Bundesebene ist eine getrennte Einreichung beim IRS, und sie wird trotzdem geschuldet, auch wenn die Schritte auf Bundesstaatsebene abgeschlossen sind. Beide Schließungen sind nötig: Die auf Bundesstaatsebene beendet das Unternehmen, und die auf Bundesebene beendet sein Steuerleben.

Wenn der Gesellschafter einfach weggeht

Weggehen ohne Einreichung lässt die Einreichungspflicht und die Strafbelastung bestehen. Eine LLC, die ihre Tätigkeit einstellt, aber nie eine Schlusserklärung einreicht, ist in den Unterlagen des IRS weiterhin eine LLC, und die Pflicht zur Einreichung gilt weiter für jedes Jahr, in dem sie eine meldepflichtige Transaktion hatte. Jedes versäumte Formular 5472 kostet 25.000 US-Dollar Strafe pro Formular und pro Jahr, und die weitere Strafe kann nach einer Mitteilung des IRS greifen. Der Gesellschafter, der weggeht, entgeht der Pflicht nicht. Er wird nur nicht mehr daran erinnert, bis die Mitteilung eintrifft.

Weggehen lässt auch das EIN-Konto offen, was später Probleme verursachen kann: eine Mitteilung, in der nach einer fehlenden Erklärung gefragt wird, eine Strafe für ein Jahr, das der Gesellschafter für abgeschlossen hielt, oder Schwierigkeiten, wenn der Gesellschafter eine neue Einheit gründet und die alte noch in den Unterlagen steht. Eine Schlusserklärung und ein geschlossenes EIN-Konto sind am Ende ein kleiner Aufwand, und sie sind der einzige saubere Abschluss.

Eine kurze Checkliste

Erstens, wickeln Sie die Angelegenheiten der LLC ab: Zahlen Sie, was geschuldet wird, ziehen Sie ein, was fällig ist, und verteilen Sie, was übrig bleibt. Zweitens, reichen Sie den Auflösungsschritt auf Bundesstaatsebene ein. Drittens, reichen Sie die Schlusserklärung auf Bundesebene für das letzte Jahr ein, als Schlusserklärung gekennzeichnet, im normalen Zeitplan für dieses Jahr. Viertens, schließen Sie das EIN-Konto beim IRS, mit einem schriftlichen Antrag. Fünftens, bewahren Sie den Nachweis jeder Einreichung auf: die Faxbestätigung oder den Postbeleg für das Formular 5472 und die Unterlagen der Einreichung auf Bundesstaatsebene. Bewahren Sie diese Unterlagen so lange auf, wie der IRS nach den Jahren fragen kann, die sie abdecken.

Wenn frühere Jahre versäumt wurden, reichen Sie sie ebenfalls ein, beginnend mit dem ältesten, vor oder mit der Schlusserklärung. Ein sauberer Abschluss bedeutet, dass jedes Jahr eingereicht ist, das letzte Jahr als Schlusserklärung gekennzeichnet ist und das EIN-Konto geschlossen ist.

Zuletzt geprüft: November 2026. Quellen: IRS-Anleitung für Formular 1120