Declaración final por disolución

Cerrar una LLC no es un solo paso. La presentación estatal termina la empresa bajo la ley estatal, y la presentación federal termina su vida fiscal. Ambas son necesarias, y la presentación federal es la que los propietarios olvidan con más frecuencia. Esta página explica qué presentar cuando la LLC se cierra, cómo marcar la declaración, y qué ocurre si el propietario simplemente se marcha.

La declaración final

Presente una declaración final para el último año. La declaración es la misma que la LLC habría presentado si hubiera seguido abierta: un Formulario 5472 final con un Formulario 1120 pro forma para una LLC de un solo miembro de propiedad extranjera, o un Formulario 1065 final para una LLC de varios miembros que tributa como sociedad. La diferencia es el año que cubre y la forma en que se marca. El último año es el año en que la LLC dejó de operar y liquidó sus asuntos, y la declaración final reporta ese año.

La declaración final vence en el mismo plazo que una declaración para ese año. Un Formulario 5472 vence el 15 de abril del año siguiente, con prórroga al 15 de octubre con el Formulario 7004. Un Formulario 1065 vence el 15 de marzo, con prórroga al 15 de septiembre. La disolución no mueve el plazo. La declaración es final porque la LLC se está cerrando, no porque el calendario haya cambiado.

Cómo marcarla como final

Marque la declaración como declaración final. En el Formulario 1120 pro forma, eso significa marcar la declaración como final en el lugar que el formulario prevé para ello. En el Formulario 1065, se marca la casilla de declaración final. La marca importa: le dice al IRS que la LLC se está cerrando, que no se espera ninguna otra declaración para años posteriores, y que la cuenta se puede cerrar una vez procesada la declaración final. Una declaración que no está marcada como final deja la cuenta abierta, y una cuenta abierta puede generar un aviso en un año posterior preguntando dónde está la declaración.

Presente la declaración final por cada año en que la LLC operó, incluido el último año. Si se omitieron años anteriores, aún necesitan sus propias presentaciones, empezando por el más antiguo, como explica la guía de regularización. Cerrar la LLC no cierra los años anteriores. Cada año omitido conserva su propia exposición a multas hasta que se presenta.

Cierre de la cuenta del EIN

Cierre la cuenta del EIN con el IRS. El EIN es el número de identificación fiscal federal de la LLC, y permanece permanentemente en los registros del IRS: el IRS nunca cancela un EIN ni lo emite a otra entidad. Una declaración final marcada como final le dice al IRS que la LLC se está cerrando, pero no cierra la cuenta. Cerrar la cuenta es un paso separado: una solicitud por escrito al IRS con el EIN de la entidad, su nombre legal, su dirección y el motivo del cierre. No reutilice el EIN para otra entidad, y no deje la cuenta abierta suponiendo que el silencio la cierra. El silencio no cierra una cuenta. Solo la solicitud por escrito lo hace.

La presentación estatal es aparte

La presentación estatal es aparte de la declaración federal. Disolver la LLC bajo la ley estatal, presentar los artículos de disolución, cancelar un registro, o dejar que un registro caduque son pasos estatales, y no presentan una declaración federal. La declaración federal es una presentación aparte ante el IRS, y aún se debe incluso cuando los pasos estatales están completos. Se necesitan ambos cierres: el estatal termina la empresa, y el federal termina su vida fiscal.

Si el propietario simplemente se marcha

Marcharse sin presentar deja la obligación de presentar y la exposición a multas en su lugar. Una LLC que deja de operar pero nunca presenta una declaración final sigue siendo una LLC en los registros del IRS, y la obligación de presentar continúa por cada año en que haya tenido una transacción reportable. Cada Formulario 5472 omitido conlleva una multa de $25,000 por formulario y por año, y la multa adicional puede aplicarse después de un aviso del IRS. El propietario que se marcha no escapa de la obligación. Solo deja de que se le recuerde, hasta que llega el aviso.

Marcharse también deja la cuenta del EIN abierta, lo que puede causar problemas después: un aviso pidiendo una declaración faltante, una multa por un año que el propietario creía terminado, o dificultades cuando el propietario constituye una nueva entidad y la anterior sigue en el registro. Una declaración final y una cuenta del EIN cerrada son un trabajo pequeño al final, y son el único cierre limpio.

Una lista breve

Primero, liquide los asuntos de la LLC: pague lo que se debe, cobre lo que corresponde, y distribuya lo que queda. Segundo, presente el paso de disolución estatal. Tercero, presente la declaración federal final para el último año, marcada como declaración final, en el plazo normal para ese año. Cuarto, cierre la cuenta del EIN con el IRS, con una solicitud por escrito. Quinto, guarde la prueba de cada presentación: la confirmación del fax o el comprobante de envío del Formulario 5472, y el registro de la presentación estatal. Guarde esos registros mientras el IRS pueda preguntar por los años que cubren.

Si se omitieron años anteriores, preséntelos también, empezando por el más antiguo, antes o junto con la declaración final. Un cierre limpio significa que cada año está presentado, que el último año está marcado como final, y que la cuenta del EIN está cerrada.

Última revisión: noviembre de 2026. Fuentes: Instrucciones del IRS para el Formulario 1120