¿Qué declaración debe presentar su LLC?
Esta página ofrece información general, no asesoría fiscal para su situación.
Una LLC de EE. UU. no debe una sola declaración estándar. La declaración que debe depende de cómo está clasificada la LLC para efectos fiscales en EE. UU., y esa clasificación depende de quiénes son sus socios y de la elección que haya hecho. Si acierta la clasificación, la declaración se deduce. Si se equivoca, el formulario incorrecto va al lugar incorrecto, o ningún formulario va a ninguna parte.
Esta página cubre las cuatro declaraciones que una LLC de EE. UU. de propiedad extranjera y su socio pueden deber: el Formulario 5472 con un Formulario 1120 pro forma, el Formulario 1065, el Formulario 1120 y el Formulario 1040-NR personal del socio. También menciona el FBAR, que no es una declaración de impuestos en absoluto.
La declaración depende de la clasificación
Busque su LLC en la columna izquierda. La columna central nombra la declaración. La columna derecha nombra el error que los propietarios cometen con más frecuencia en esa fila.
| LLC o socio | Declaración | Error común |
|---|---|---|
| LLC de un solo miembro, socio extranjero (entidad no considerada) | Formulario 5472, adjunto a un Formulario 1120 pro forma | Suponer que cero ingresos significa que no se debe ninguna declaración. |
| LLC de varios miembros, tributa como sociedad por defecto | Formulario 1065, con un Anexo K-1 para cada socio | Presentar un Formulario 5472. Una sociedad por lo general no presenta el Formulario 5472. |
| LLC que eligió tributar como sociedad (Formulario 8832) | Formulario 1120, la Declaración del Impuesto sobre la Renta de Sociedades de EE. UU.; además el Formulario 5472 si la sociedad es al menos 25 % de propiedad extranjera y tuvo una transacción reportable con una parte relacionada extranjera | Suponer que la obligación del Formulario 5472 desaparece al elegir tributar como sociedad. |
| LLC de un solo miembro, socio estadounidense | Sin Formulario 5472. Los ingresos se declaran en la propia declaración del socio. | Suponer que una LLC de un solo miembro de propiedad estadounidense debe un Formulario 5472. |
| Socio extranjero no residente con ingresos de EE. UU. no cubiertos en su totalidad por retención en la fuente | Formulario 1040-NR, la declaración personal del socio, además de la propia declaración de la LLC | Olvidar la declaración personal del socio una vez presentada la declaración de la LLC. |
Qué significa ser una entidad no considerada
Una LLC de un solo miembro con socio extranjero es una entidad no considerada (disregarded entity) para efectos fiscales en EE. UU. Eso significa que la LLC misma no tributa como empresa separada: sus ingresos y gastos se tratan como los del socio. No significa que la LLC no presente nada. La LLC aún debe la declaración informativa, el Formulario 5472, y el Formulario 1120 pro forma la acompaña como portada. No considerada describe cómo tributa la LLC, no si debe presentar.
La misma lógica se aplica en la otra dirección. Una LLC de varios miembros no es una entidad no considerada. Por defecto tributa como sociedad, y la sociedad presenta el Formulario 1065. Cada socio recibe entonces un Anexo K-1 con su parte, y declara esa parte en su propia declaración.
El Formulario 1120 pro forma, explicado
El Formulario 1120 pro forma no es una declaración de impuestos. Es una portada que lleva el Formulario 5472 al IRS. Escriba "Foreign-owned U.S. DE" en la parte superior, complete el nombre y la dirección, el apartado B (el EIN) y el apartado E, y deje el resto en blanco. No se calcula ningún impuesto en él, y no se debe ningún impuesto con él.
No confunda el Formulario 1120 pro forma con el Formulario 1120 real. El Formulario 1120 real es la Declaración del Impuesto sobre la Renta de Sociedades de EE. UU. Calcula el impuesto, y lo presenta una sociedad o una LLC que eligió tributar como sociedad con el Formulario 8832. Presentar un Formulario 1120 pro forma cuando se debe un Formulario 1120 real deja la declaración de sociedades sin presentar. Los dos formularios comparten un número y poco más.
Transacciones reportables: el detonante
El Formulario 5472 se requiere por cada año en que la LLC haya tenido una transacción reportable con su socio extranjero u otra parte relacionada. Una transacción reportable incluye un aporte de capital, una distribución o un préstamo. La prueba es la transacción, no los ingresos: un año sin ingresos pero con un aporte de capital aún requiere un Formulario 5472.
El año de constitución cuenta en la práctica. El dinero gastado en constituir la LLC normalmente lo paga el socio y es un aporte de capital, por lo que el primer año normalmente tiene una transacción reportable. Verificamos las transacciones reales del año en lugar de suponer la obligación. Después de eso, un año sin ninguna transacción reportable no requiere el Formulario 5472 para ese año. La obligación es año por año, y cada año se juzga por sus propias transacciones.
La declaración personal del socio
La declaración de la LLC y la declaración del socio son dos presentaciones diferentes. Un socio extranjero no residente con ingresos de fuente estadounidense, o ingresos efectivamente conectados con un negocio o comercio en EE. UU., también puede deber una declaración personal, el Formulario 1040-NR. Esa declaración es del socio, no de la LLC, y presentar la declaración de la LLC no la cubre. El Formulario 1040-NR tiene su propia fecha de vencimiento y sus propias reglas, cubiertas en su propia página.
Una LLC de un solo miembro de propiedad estadounidense funciona al revés: no hay Formulario 5472, y los ingresos de la LLC se declaran en la propia declaración del socio. El socio aún necesita saber qué declaración es esa, y cuándo vence.
Una nota sobre el FBAR
El FBAR, Formulario 114 de FinCEN, no es una declaración de impuestos. Es un informe sobre cuentas bancarias y financieras en el extranjero, presentado ante FinCEN, no ante el IRS, bajo la Ley de Secreto Bancario. Una LLC de EE. UU. con un interés financiero en cuentas extranjeras, o con autoridad de firma sobre ellas, debe considerarlo por separado de sus declaraciones de impuestos. Tiene su propia página en este sitio.
Qué hacer ahora
Una vez que sepa qué declaración debe, verifique su plazo en el calendario de plazos y luego escríbanos sobre la declaración que necesita. El flujo de pedidos está en camino. Precios: Formulario 5472 $99 estándar / $149 exprés, Formulario 1065 $199 / $249, Formulario 1120 $249 / $299, Formulario 1040-NR $149 / $199, FBAR $99 / $149, Formulario 5472 + FBAR $149 / $199, prórroga $19. Si no está seguro de qué fila de la tabla corresponde a su LLC, dígalo en su mensaje y describa la propiedad tal como está.
No deje que una declaración omitida le cueste $25,000.
Federal Returns gestiona cinco presentaciones individuales: Formulario 5472, Formulario 1065, Formulario 1120, Formulario 1040-NR y el FBAR (Formulario 114 de FinCEN, un informe de FinCEN, no una declaración de impuestos). Precios fijos desde $99, estándar o exprés, y el flujo de pedidos está en camino. Escríbanos sobre la presentación que necesita.
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