Welche Erklärung schuldet Ihre LLC?
Diese Seite bietet allgemeine Informationen und keine Steuerberatung für Ihre Situation.
Eine US-LLC schuldet nicht eine einzige Standarderklärung. Die Erklärung, die sie schuldet, folgt aus ihrer Einstufung für US-Steuerzwecke, und diese Einstufung folgt aus ihren Gesellschaftern und aus der Wahl, die sie getroffen hat. Wer die Einstufung richtig bestimmt, findet auch die Erklärung. Wer sie falsch bestimmt, reicht das falsche Formular an die falsche Stelle ein, oder reicht gar kein Formular ein.
Diese Seite behandelt die vier Erklärungen, die eine US-LLC in ausländischem Besitz und ihr Gesellschafter schulden können: Formular 5472 mit einem Pro-forma-Formular 1120, Formular 1065, Formular 1120 und das persönliche Formular 1040-NR des Gesellschafters. Sie erwähnt auch den FBAR, der überhaupt keine Steuererklärung ist.
Die Erklärung folgt aus der Einstufung
Finden Sie Ihre LLC in der linken Spalte. Die mittlere Spalte nennt die Erklärung. Die rechte Spalte nennt den Fehler, den Gesellschafter in dieser Zeile am häufigsten machen.
| LLC oder Gesellschafter | Erklärung | Häufiger Fehler |
|---|---|---|
| LLC mit einem Mitglied, ausländischer Gesellschafter (Disregarded Entity) | Formular 5472, mit einem Pro-forma-Formular 1120 als Anlage | Anzunehmen, dass Null Einkommen bedeutet, dass keine Erklärung geschuldet wird. |
| LLC mit mehreren Mitgliedern, standardmäßig als Personengesellschaft besteuert | Formular 1065, mit einem Schedule K-1 für jedes Mitglied | Ein Formular 5472 einzureichen. Eine Personengesellschaft reicht in der Regel kein Formular 5472 ein. |
| LLC, die die Besteuerung als Körperschaft gewählt hat (Formular 8832) | Formular 1120, die US-Körperschaftsteuererklärung; zusätzlich Formular 5472, wenn die Körperschaft zu mindestens 25 Prozent in ausländischem Besitz ist und eine meldepflichtige Transaktion mit einer verbundenen ausländischen Partei hatte | Anzunehmen, dass die Pflicht zu Formular 5472 mit der Wahl der Besteuerung als Körperschaft entfällt. |
| LLC mit einem Mitglied, US-Gesellschafter | Kein Formular 5472. Die Einkünfte werden in der eigenen Erklärung des Gesellschafters angegeben. | Anzunehmen, dass eine LLC mit einem Mitglied in US-Besitz ein Formular 5472 schuldet. |
| Nichtansässiger ausländischer Gesellschafter mit US-Einkünften, die nicht vollständig durch Quellensteuer abgegolten sind | Formular 1040-NR, die persönliche Erklärung des Gesellschafters, zusätzlich zur eigenen Erklärung der LLC | Die persönliche Erklärung des Gesellschafters zu vergessen, sobald die Erklärung der LLC eingereicht ist. |
Was eine Disregarded Entity bedeutet
Eine LLC mit einem Mitglied in ausländischem Besitz ist für US-Steuerzwecke eine Disregarded Entity (steuerlich nicht berücksichtigte Einheit). Das bedeutet, dass die LLC selbst nicht als eigenes Unternehmen besteuert wird: Ihre Einkünfte und Ausgaben werden dem Gesellschafter zugerechnet. Es bedeutet nicht, dass die LLC nichts einreicht. Die LLC schuldet weiterhin die Informationserklärung, Formular 5472, und das Pro-forma-Formular 1120 geht als Deckblatt mit. Disregarded beschreibt, wie die LLC besteuert wird, nicht ob sie einreichen muss.
Dieselbe Logik gilt in der anderen Richtung. Eine LLC mit mehreren Mitgliedern ist keine Disregarded Entity. Sie wird standardmäßig als Personengesellschaft besteuert, und die Personengesellschaft reicht Formular 1065 ein. Jedes Mitglied erhält dann einen Schedule K-1 mit seinem Anteil und gibt diesen Anteil in seiner eigenen Erklärung an.
Das Pro-forma-Formular 1120, erklärt
Das Pro-forma-Formular 1120 ist keine Steuererklärung. Es ist ein Deckblatt, das das Formular 5472 zum IRS trägt. Schreiben Sie "Foreign-owned U.S. DE" oben auf das Formular, tragen Sie Name und Anschrift ein, Feld B (die EIN) und Feld E, und lassen Sie den Rest leer. Es wird keine Steuer darauf berechnet, und mit ihm ist keine Steuer fällig.
Verwechseln Sie das Pro-forma-Formular 1120 nicht mit dem echten Formular 1120. Das echte Formular 1120 ist die US-Körperschaftsteuererklärung. Es berechnet die Steuer, und es wird von einer Körperschaft oder von einer LLC eingereicht, die die Besteuerung als Körperschaft mit Formular 8832 gewählt hat. Wer ein Pro-forma-Formular 1120 einreicht, wenn ein echtes Formular 1120 geschuldet wird, lässt die Körperschaftsteuererklärung uneingereicht. Die beiden Formulare teilen eine Nummer und wenig sonst.
Meldepflichtige Transaktionen: der Auslöser
Formular 5472 ist für jedes Jahr erforderlich, in dem die LLC eine meldepflichtige Transaktion mit ihrem ausländischen Gesellschafter oder einer anderen verbundenen Partei hatte. Eine meldepflichtige Transaktion umfasst eine Kapitaleinlage, eine Ausschüttung oder ein Darlehen. Der Test ist die Transaktion, nicht das Einkommen: Ein Jahr ohne Einkommen, aber mit einer Kapitaleinlage, erfordert trotzdem ein Formular 5472.
Das Gründungsjahr zählt in der Praxis. Das Geld, das für die Gründung der LLC ausgegeben wurde, wird normalerweise vom Gesellschafter gezahlt und ist eine Kapitaleinlage, daher hat das erste Jahr normalerweise eine meldepflichtige Transaktion. Wir prüfen die tatsächlichen Transaktionen des Jahres, statt die Pflicht anzunehmen. Danach erfordert ein Jahr ohne meldepflichtige Transaktionen überhaupt kein Formular 5472 für dieses Jahr. Die Pflicht gilt Jahr für Jahr, und jedes Jahr wird nach seinen eigenen Transaktionen beurteilt.
Die persönliche Erklärung des Gesellschafters
Die Erklärung der LLC und die Erklärung des Gesellschafters sind zwei verschiedene Einreichungen. Ein nichtansässiger ausländischer Gesellschafter mit US-Einkünften oder mit Einkünften, die effektiv mit einem US-Gewerbe verbunden sind, kann auch eine persönliche Erklärung schulden, Formular 1040-NR. Diese Erklärung gehört dem Gesellschafter, nicht der LLC, und die Einreichung der Erklärung der LLC deckt sie nicht ab. Das Formular 1040-NR hat seinen eigenen Fälligkeitstermin und seine eigenen Regeln, die auf einer eigenen Seite behandelt werden.
Eine LLC mit einem Mitglied in US-Besitz funktioniert umgekehrt: Es gibt kein Formular 5472, und die Einkünfte der LLC werden in der eigenen Erklärung des Gesellschafters angegeben. Der Gesellschafter muss trotzdem wissen, welche Erklärung das ist und wann sie fällig ist.
Ein Hinweis zum FBAR
Der FBAR, FinCEN-Formular 114, ist keine Steuererklärung. Er ist eine Meldung über ausländische Bank- und Finanzkonten, die bei FinCEN eingereicht wird, nicht beim IRS, nach dem Bank Secrecy Act. Eine US-LLC mit einem finanziellen Interesse an ausländischen Konten oder mit Zeichnungsberechtigung über sie muss ihn getrennt von ihren Steuererklärungen betrachten. Er hat eine eigene Seite auf dieser Website.
Wie geht es weiter
Sobald Sie wissen, welche Erklärung Sie schulden, prüfen Sie ihren Fälligkeitstermin im Fristenkalender und schreiben Sie uns dann, welche Erklärung Sie benötigen. Der Bestellablauf folgt. Preise: Formular 5472 $99 regulär / $149 Express, Formular 1065 $199 / $249, Formular 1120 $249 / $299, Formular 1040-NR $149 / $199, FBAR $99 / $149, Formular 5472 + FBAR $149 / $199, Fristverlängerung $19. Wenn Sie unsicher sind, welche Zeile der Tabelle auf Ihre LLC passt, sagen Sie es in Ihrer Nachricht und beschreiben Sie die Gesellschafterverhältnisse, wie sie stehen.
Lassen Sie eine versäumte Erklärung nicht 25.000 US-Dollar kosten.
Federal Returns bearbeitet fünf einzelne Erklärungen und Meldungen: Formular 5472, Formular 1065, Formular 1120, Formular 1040-NR und den FBAR (FinCEN-Formular 114, eine FinCEN-Meldung, keine Steuererklärung). Festpreise ab $99, regulär oder Express, und der Bestellablauf folgt. Schreiben Sie uns, welche Einreichung Sie benötigen.
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