Versäumte Jahre: wie Sie aufholen

Viele Gesellschafter entdecken die Pflicht zum Formular 5472 Jahre nach der Gründung der LLC. Die LLC wurde gegründet, das Geld floss ein, das Geschäft lief weiter, und niemand erwähnte ein Formular. Dann liest der Gesellschafter von der Strafe von 25.000 US-Dollar, zählt die Jahre und fragt sich, ob es schon zu spät ist. Es ist nicht zu spät. Versäumte Jahre können eingereicht werden, und ihre Einreichung ist der einzige Weg, die Belastung am Wachsen zu hindern. Diese Seite erklärt, wie.

Zuerst feststellen, was fehlt

Bevor Sie etwas einreichen, stellen Sie fest, welche Jahre tatsächlich fehlen. Formular 5472 ist für jedes Jahr erforderlich, in dem die LLC eine meldepflichtige Transaktion mit ihrem ausländischen Gesellschafter oder einer anderen verbundenen Partei hatte: eine Kapitaleinlage, eine Ausschüttung oder ein Darlehen. Das Gründungsjahr zählt in der Praxis, weil das Geld, das für die Gründung der LLC ausgegeben wurde, normalerweise vom Gesellschafter gezahlt wird und eine Kapitaleinlage ist. Ein späteres Jahr ohne meldepflichtige Transaktionen überhaupt erfordert kein Formular 5472 für dieses Jahr.

Gehen Sie die Unterlagen Jahr für Jahr durch. Halten Sie für jedes Jahr fest, ob Geld zwischen der LLC und ihrem Gesellschafter oder einer verbundenen Partei geflossen ist und in welche Richtung. Kontoauszüge, Gründungsrechnungen, Darlehensunterlagen und Ausschüttungsnachweise sind die Belege. Wenn die Unterlagen für ein Jahr dünn sind, sagen Sie es dem Steuerberater, der bei der Einreichung hilft: Eine Lücke in den Unterlagen ist eine Tatsache, mit der man arbeiten kann, kein Grund zu raten.

Was einzureichen ist, und in welcher Reihenfolge

Für jedes versäumte Jahr reichen Sie das Formular 5472 dieses Jahres mit einem Pro-forma-Formular 1120 für dasselbe Jahr ein. Das Pro-forma-Formular 1120 ist nur ein Deckblatt: Schreiben Sie "Foreign-owned U.S. DE" oben auf das Formular, tragen Sie Name und Anschrift ein, Feld B (die EIN) und Feld E, und lassen Sie den Rest leer. Jedes Jahr erhält sein eigenes Formularpaar, eingereicht für dieses Jahr.

Der praktische Weg ist, jedes versäumte Jahr einzureichen, beginnend mit dem ältesten. Das älteste Jahr ist dasjenige, das am längsten offen ist, und seine Klärung zuerst gibt der Einreichung eine saubere Reihenfolge. Ein Steuerberater sollte die Reihenfolge für Ihren Fall festlegen, weil die richtige Reihenfolge von den Umständen abhängen kann, auch davon, ob für ein bestimmtes Jahr bereits eine Mitteilung des IRS eingetroffen ist. Lassen Sie die Frage der Reihenfolge die Einreichung selbst nicht verzögern: Die Reihenfolge ist ein Detail, und die Einreichung ist die Sache selbst.

Formular 5472 einer LLC mit einem Mitglied in ausländischem Besitz kann nicht elektronisch eingereicht werden. Die Einreichung jedes Jahres geht per Fax an 855-887-7737 oder per Post an den IRS, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201. Bewahren Sie den Nachweis jeder Einreichung auf: die Faxbestätigung oder den Postbeleg, für jedes Jahr getrennt.

Was Sie erwartet

Rechnen Sie mit einer Strafbelastung. Jedes versäumte Formular 5472 kostet 25.000 US-Dollar Strafe pro Formular und pro Jahr, daher ist die Belastung die Zahl der versäumten Jahre mal 25.000 US-Dollar. Die Einreichung der Erklärungen lässt die Strafe nicht von allein verschwinden, und niemand kann versprechen, dass sie es tut. Was die Einreichung bewirkt, ist, dass die Lage nicht schlimmer wird: Sobald ein Jahr eingereicht ist, ist dieses Jahr geschlossen, und die weitere Strafe kann für ein eingereichtes Jahr nicht laufen.

Rechnen Sie damit, einen angemessenen Grund geltend zu machen. Der IRS kann die Strafe von 25.000 US-Dollar erlassen, wenn die Versäumnis auf einen angemessenen Grund und nicht auf vorsätzliche Nachlässigkeit zurückzuführen war. Das ist eine Möglichkeit, die mit einem Steuerberater zu erörtern ist, kein Versprechen. Eine Erklärung mit angemessenem Grund wird in der Regel mit der Einreichung vorbereitet und legt die Tatsachen dar, die erklären, warum die Erklärungen versäumt wurden. Ein Steuerberater kann beurteilen, ob die Tatsachen sie stützen.

Rechnen Sie damit, dass der Vorgang Zeit braucht. Ein Nachholen, das mehrere Jahre umfasst, sind mehrere Einreichungen, jede für ihr eigenes Jahr vorbereitet, und der IRS bearbeitet sie in seiner eigenen Zeit. Der Gesellschafter muss nicht warten, bis ein Jahr bearbeitet ist, bevor er das nächste einreicht. Reichen Sie die Jahre ein, bewahren Sie die Nachweise auf und führen Sie Buch darüber, was wann eingereicht wurde.

Was nicht zu tun ist

Datieren Sie eine Erklärung nicht zurück. Eine Erklärung muss das Datum zeigen, an dem sie tatsächlich eingereicht wurde. Ein falsches Datum schafft ein zweites Problem zusätzlich zum ersten und untergräbt jede Erklärung mit angemessenem Grund, die mit der Einreichung abgegeben wird.

Ignorieren Sie keine Mitteilung des IRS. Wenn eine Mitteilung eingetroffen ist, läuft der 90-Tage-Zeitraum, bevor die weitere Strafe beginnt, bereits, und weitere 25.000 US-Dollar fallen für jeden 30-Tage-Zeitraum an, in dem die Versäumnis danach andauert. Lesen Sie die Mitteilung, halten Sie ihr Datum fest und handeln Sie, bevor Sie etwas anderes tun.

Reichen Sie eine Erklärung nicht auf dem falschen Weg ein, um Zeit zu sparen. Formular 5472 einer LLC mit einem Mitglied in ausländischem Besitz kann nicht elektronisch eingereicht werden, und eine Erklärung, die über einen Kanal gesendet wurde, den der IRS nicht akzeptiert, ist weiterhin nicht eingereicht. Reichen Sie nicht nur das jüngste Jahr ein und lassen Sie die früheren Jahre offen: Die Belastung sitzt in den früheren Jahren, und sie brauchen ihre eigenen Einreichungen.

Nach dem Nachholen

Sobald die versäumten Jahre eingereicht sind, endet die Pflicht nicht. Sie wiederholt sich jedes Jahr, solange die LLC meldepflichtige Transaktionen hat. Tragen Sie den nächsten Termin jetzt in den Kalender ein: Formular 5472 ist am 15. April fällig, mit einer Verlängerung bis zum 15. Oktober auf Formular 7004. Eine Einreichung, die einmal verspätet ist, ist ein Fehler. Eine Einreichung, die jedes Jahr verspätet ist, ist ein Muster, und das Muster ist es, was die Strafe verhindern soll.

Wenn die LLC geschlossen wird, braucht das letzte Jahr trotzdem seine eigene Einreichung, als Schlusserklärung gekennzeichnet, und das EIN-Konto muss trotzdem beim IRS geschlossen werden. Der Ratgeber zur Schlusserklärung behandelt diesen Schritt.

Zuletzt geprüft: November 2026. Quellen: IRS-Anleitung für Formular 5472