Formular 1120: die Körperschaftsteuererklärung

Formular 1120 ist die US-Körperschaftsteuererklärung. Es ist die Erklärung, die eine Körperschaft einreicht, und es ist die Erklärung, die eine LLC einreicht, wenn sie gewählt hat, als Körperschaft besteuert zu werden. Es berechnet die Steuer. Dieser letzte Punkt verursacht die meiste Verwirrung, weil dieselbe Nummer 1120 auch auf dem Deckblatt erscheint, das ein Formular 5472 trägt. Diese Seite erklärt, wer das echte Formular 1120 einreicht, was es ist und wie es sich vom Pro-forma-Formular 1120 unterscheidet.

Wer Formular 1120 einreicht

Eine Körperschaft reicht Formular 1120 ein. Ebenso eine LLC, die die Besteuerung als Körperschaft mit Formular 8832 gewählt hat, dem Formular, das eine Gesellschaft als Körperschaft steuerpflichtig macht. Die Wahl ändert, wie die LLC besteuert wird: Statt als Disregarded Entity oder als Personengesellschaft besteuert zu werden, wird die LLC als Körperschaft besteuert, und die Körperschaftsteuererklärung folgt daraus.

Die Wahl ist eine Entscheidung mit Folgen, die über die Erklärung hinausreichen. Eine Körperschaft wird auf ihre Einkünfte besteuert, und Ausschüttungen an Gesellschafter werden erneut als Dividenden besteuert. Das ist die Struktur der Körperschaftsbesteuerung, und sie ist der Grund, warum die Wahl bewusst getroffen wird, nicht aus Versehen. Diese Seite behandelt die Erklärung, nicht die Wahl selbst. Wenn die Wahl bereits getroffen ist, ist die Erklärung Formular 1120.

Was die Erklärung ist

Formular 1120 ist die US-Körperschaftsteuererklärung. Es gibt die Einkünfte, Abzüge und Gutschriften der Körperschaft an und berechnet die geschuldete Steuer. Es ist eine vollständige Steuererklärung, keine Informationserklärung und kein Deckblatt. Die Zahlen darauf bestimmen die Steuer, und die Steuer ist mit der Erklärung fällig, vorbehaltlich der Verlängerungsregeln unten.

Das ist der schärfste Unterschied zum Formular 5472. Formular 5472 ist eine Informationserklärung: Es meldet Transaktionen zwischen der LLC und ihrem ausländischen Gesellschafter oder einer verbundenen Partei, und es wird keine Steuer darauf berechnet. Formular 1120 berechnet die Steuer. Die beiden Formulare dienen verschiedenen Zwecken, und eine LLC kann eines, das andere oder, in manchen Fällen, beide schulden, je nach ihrer Einstufung und ihren Transaktionen. Ein Steuerberater sollte bestätigen, welche Formulare eine bestimmte LLC schuldet.

Pro-forma-Formular 1120 im Vergleich zum echten Formular 1120

Das Pro-forma-Formular 1120 ist ein Deckblatt für Formular 5472 und nichts weiter. Schreiben Sie "Foreign-owned U.S. DE" oben auf das Formular, tragen Sie Name und Anschrift ein, Feld B (die EIN) und Feld E, und lassen Sie den Rest leer. Es wird keine Steuer darauf berechnet, und mit ihm ist keine Steuer fällig. Es existiert, damit das Formular 5472 eine Erklärung hat, der es beigefügt werden kann.

Das echte Formular 1120 wird vollständig ausgefüllt. Es trägt Einkünfte, Abzüge, Gutschriften und die Steuerberechnung. Die beiden Formulare teilen eine Nummer und wenig sonst, und ihre Verwechslung ist der häufigste Fehler auf dieser Seite. Wer ein Pro-forma-Formular 1120 einreicht, wenn ein echtes Formular 1120 geschuldet wird, lässt die Körperschaftsteuererklärung uneingereicht, und die uneingereichte Erklärung trägt ihre eigenen Folgen. Wer ein echtes Formular 1120 einreicht, wenn nur ein Pro-forma-Formular nötig ist, erstellt eine Steuerberechnung, wo keine hingehört.

Der Test ist die Einstufung. Eine LLC mit einem Mitglied in ausländischem Besitz, die eine Disregarded Entity ist, reicht Formular 5472 mit einem Pro-forma-Formular 1120 ein. Eine LLC, die die Besteuerung als Körperschaft gewählt hat, reicht das echte Formular 1120 ein. Wenn Sie unsicher sind, welche Ihre LLC ist, prüfen Sie die Wahl, bevor Sie einreichen, nicht danach.

Fälligkeitstermin und Verlängerung

Formular 1120 ist am 15. April fällig für eine Körperschaft mit Kalenderjahr, dem 15. Tag des 4. Monats nach dem Ende des Steuerjahres. Das Steuerjahr 2026 ist am 15. April 2027 fällig, einem Donnerstag. Formular 7004, das bis zum 15. April eingereicht wird, verlängert den Einreichungstermin um sechs Monate, bis zum 15. Oktober 2027.

Eine Verlängerung verlängert den Einreichungstermin, nicht den Zahlungstermin. Die Steuer, die auf Formular 1120 berechnet wird, ist am ursprünglichen Termin fällig, und Zinsen können auf eine verspätete Zahlung laufen, auch wenn die Erklärung selbst fristgerecht unter einer Verlängerung eingereicht wird. Das unterscheidet sich von Formular 5472, bei dem in der Regel keine Steuer zu zahlen ist und die Verlängerung die Einreichung vollständig abdeckt. Wenn die Körperschaft erwartet, Steuer zu schulden, sollte die Zahlung bis zum 15. April geleistet werden, ob die Erklärung verlängert wird oder nicht.

Häufige Fehler

Der erste Fehler ist, ein Pro-forma-Formular 1120 einzureichen, wenn ein echtes Formular 1120 geschuldet wird. Der zweite ist der umgekehrte: ein vollständiges Formular 1120 für eine Disregarded Entity einzureichen, die nur ein Formular 5472 mit einem Pro-forma-Deckblatt schuldet. Der dritte ist, den 15. April zu verpassen, in der Annahme, dass eine Körperschaftsteuererklärung einem anderen Kalender folgt. Das tut sie nicht: Der 15. April ist der Termin für eine Körperschaft mit Kalenderjahr, derselbe Termin wie für Formular 5472.

Der vierte Fehler ist, die Verlängerung als Verlängerung des Zahlungstermins zu behandeln. Das ist sie nicht. Der fünfte ist anzunehmen, dass die Pflicht zum Formular 5472 verschwindet, wenn die Besteuerung als Körperschaft gewählt wird. Ob zusätzlich ein Formular 5472 geschuldet wird, hängt von den Umständen der LLC und ihren Transaktionen ab, und ein Steuerberater sollte es bestätigen. Nehmen Sie nicht an, dass die Wahl die Frage entscheidet.

Wie geht es weiter

Bestätigen Sie zuerst die Einstufung: Ist die LLC eine Disregarded Entity, eine Personengesellschaft oder eine Körperschaft durch Wahl? Prüfen Sie dann den Termin: 15. April 2027 für das Steuerjahr 2026, mit einer Verlängerung bis zum 15. Oktober auf Formular 7004. Schreiben Sie uns dann, welche Erklärung Sie benötigen. Der Bestellablauf folgt. Formular 1120 kostet $249 regulär oder $299 Express; eine Fristverlängerung auf Formular 7004 kostet $19.

Zuletzt geprüft: November 2026. Quellen: IRS-Anleitung für Formular 1120