Formulario 1120: la declaración de sociedad

El Formulario 1120 es la Declaración del Impuesto sobre la Renta de Sociedades de EE. UU. Es la declaración que presenta una sociedad, y es la declaración que presenta una LLC cuando ha elegido tributar como sociedad. Calcula el impuesto. Ese último punto es el que causa más confusión, porque el mismo número, 1120, también aparece en la portada que acompaña a un Formulario 5472. Esta página explica quién presenta el Formulario 1120 real, qué es, y cómo difiere del Formulario 1120 pro forma.

Quién presenta el Formulario 1120

Una sociedad presenta el Formulario 1120. También lo hace una LLC que eligió tributar como sociedad con el Formulario 8832, el formulario que hace que una asociación tribute como sociedad. La elección cambia cómo tributa la LLC: en lugar de ser una entidad no considerada o tributar como sociedad de personas, la LLC tributa como sociedad, y la declaración de sociedades se deduce de ello.

La elección es una decisión con consecuencias que van más allá de la declaración. Una sociedad tributa sobre sus ingresos, y las distribuciones a los socios se gravan de nuevo como dividendos. Esa es la estructura de la tributación de sociedades, y es la razón por la que la elección se hace deliberadamente, no por accidente. Esta página cubre la declaración, no la elección misma. Si la elección ya está hecha, la declaración es el Formulario 1120.

Qué es la declaración

El Formulario 1120 es la Declaración del Impuesto sobre la Renta de Sociedades de EE. UU. Reporta los ingresos, las deducciones y los créditos de la sociedad, y calcula el impuesto debido. Es una declaración de impuestos completa, no una declaración informativa ni una portada. Las cifras en ella deciden el impuesto, y el impuesto se debe con la declaración, sujeto a las reglas de prórroga siguientes.

Esa es la diferencia más marcada con el Formulario 5472. El Formulario 5472 es una declaración informativa: reporta las transacciones entre la LLC y su socio extranjero o una parte relacionada, y no se calcula ningún impuesto en él. El Formulario 1120 calcula el impuesto. Los dos formularios tienen fines diferentes, y una LLC puede deber uno, el otro, o, en algunos casos, ambos, según su clasificación y sus transacciones. Un profesional de impuestos debe confirmar qué formularios debe una LLC determinada.

Formulario 1120 pro forma frente al Formulario 1120 real

El Formulario 1120 pro forma es una portada para el Formulario 5472, y nada más. Escriba "Foreign-owned U.S. DE" en la parte superior, complete el nombre y la dirección, el apartado B (el EIN) y el apartado E, y deje el resto en blanco. No se calcula ningún impuesto en él, y no se debe ningún impuesto con él. Existe para que el Formulario 5472 tenga una declaración a la que adjuntarse.

El Formulario 1120 real se llena por completo. Lleva ingresos, deducciones, créditos y el cálculo del impuesto. Los dos formularios comparten un número y poco más, y confundirlos es el error más común de esta página. Presentar un Formulario 1120 pro forma cuando se debe un Formulario 1120 real deja la declaración de sociedades sin presentar, y la declaración sin presentar conlleva sus propias consecuencias. Presentar un Formulario 1120 real cuando solo se necesita un pro forma crea un cálculo de impuestos donde no corresponde.

La prueba es la clasificación. Una LLC de un solo miembro de propiedad extranjera que es una entidad no considerada presenta el Formulario 5472 con un Formulario 1120 pro forma. Una LLC que eligió tributar como sociedad presenta el Formulario 1120 real. Si no está seguro de cuál es su LLC, verifique la elección antes de presentar, no después.

Fecha de vencimiento y prórroga

El Formulario 1120 vence el 15 de abril para una sociedad de año calendario, el día 15 del cuarto mes después del final del año fiscal. El año fiscal 2026 vence el 15 de abril de 2027, jueves. El Formulario 7004 presentado antes del 15 de abril prorroga la fecha de presentación por seis meses, hasta el 15 de octubre de 2027.

Una prórroga prorroga la fecha de presentación, no la fecha de pago. El impuesto calculado en el Formulario 1120 se debe en la fecha original, y los intereses pueden correr sobre un pago tardío incluso cuando la declaración misma se presenta a tiempo bajo prórroga. Eso es diferente del Formulario 5472, donde por lo general no hay impuesto que pagar y la prórroga cubre la presentación en su totalidad. Si la sociedad espera deber impuesto, el pago debe hacerse antes del 15 de abril, se prorrogue o no la declaración.

Errores comunes

El primer error es presentar un Formulario 1120 pro forma cuando se debe un Formulario 1120 real. El segundo es el inverso: presentar un Formulario 1120 completo para una entidad no considerada que solo debe un Formulario 5472 con una portada pro forma. El tercero es no cumplir la fecha del 15 de abril, suponiendo que una declaración de sociedades sigue un calendario diferente. No es así: el 15 de abril es la fecha para una sociedad de año calendario, la misma fecha que el Formulario 5472.

El cuarto error es tratar la prórroga como una prórroga de la fecha de pago. No lo es. El quinto es suponer que la obligación del Formulario 5472 desaparece cuando se elige tributar como sociedad. Si también se debe un Formulario 5472 depende de los hechos de la LLC y sus transacciones, y un profesional de impuestos debe confirmarlo. No suponga que la elección resuelve la pregunta.

Qué hacer ahora

Confirme primero la clasificación: ¿es la LLC una entidad no considerada, una sociedad de personas, o una sociedad por elección? Luego verifique el plazo: 15 de abril de 2027 para el año fiscal 2026, con prórroga al 15 de octubre con el Formulario 7004. Luego escríbanos sobre la declaración que necesita. El flujo de pedidos está en camino. El Formulario 1120 cuesta $249 estándar o $299 exprés; una prórroga con el Formulario 7004 cuesta $19.

Última revisión: noviembre de 2026. Fuentes: Instrucciones del IRS para el Formulario 1120