Formular 1040-NR: die Erklärung für Nichtansässige

Formular 1040-NR ist die US-Steuererklärung für nichtansässige Ausländer (US Nonresident Alien Income Tax Return). Es ist die persönliche Erklärung eines nichtansässigen Ausländers mit US-Einkünften. Es ist nicht die Erklärung der LLC, und es wird nicht von der LLC eingereicht. Es wird vom Gesellschafter eingereicht, für die eigenen Einkünfte des Gesellschafters, und es hat seine eigenen Regeln, seinen eigenen Fälligkeitstermin und seine eigene Verlängerung. Diese Seite erklärt, wer es einreicht und wann.

Wer ein nichtansässiger Ausländer ist

Ein nichtansässiger Ausländer ist eine Person, die kein US-Bürger ist, keine Green Card hat und den Substantial-Presence-Test nicht erfüllt. Der Substantial-Presence-Test ist erfüllt, wenn man sich im laufenden Jahr 31 Tage in den Vereinigten Staaten aufgehalten hat und über drei Jahre 183 gewichtete Tage. Wer den Test erfüllt, gilt für Steuerzwecke als ansässig. Wer ihn nicht erfüllt und keine Green Card hat, ist ein nichtansässiger Ausländer.

Der Test zählt Tage, und die Zählung ist gewichtet: Das laufende Jahr zählt vollständig, und die beiden Jahre davor zählen teilweise. Die Rechnung wird durch den Test selbst bestimmt, und das Ergebnis entscheidet, welche Erklärung geschuldet wird. Ein Gesellschafter, der unsicher ist, ob er den Test erfüllt, sollte ihn ausrechnen, bevor er entscheidet, ob ein Formular 1040-NR nötig ist, weil die Antwort die Erklärung vollständig ändert.

Wer Formular 1040-NR einreicht

Ein nichtansässiger Ausländer reicht Formular 1040-NR ein, wenn er Einkünfte hat, die effektiv mit einem US-Gewerbe verbunden sind, oder US-Einkünfte, bei denen die Steuer nicht vollständig durch Quellensteuer abgegolten wurde. Ein nichtansässiger Ausländer, der im Laufe des Jahres zu keinem Zeitpunkt ein US-Gewerbe betrieben hat und dessen Steuerpflicht vollständig durch Quellensteuer abgegolten wurde, muss keine Erklärung einreichen. Eine Einreichung kann sich dennoch lohnen, um eine Erstattung zu erhalten, wenn die Quellensteuer höher war als die geschuldete Steuer. Beide Einkunftsarten führen den Einreicher in das US-Erklärungssystem, aber sie werden unterschiedlich besteuert, wie der nächste Abschnitt erklärt.

Die LLC und der Gesellschafter sind getrennte Einreicher. Die LLC reicht ihre eigene Erklärung ein: Formular 5472 mit einem Pro-forma-Formular 1120, Formular 1065 oder Formular 1120, je nach ihrer Einstufung. Der Gesellschafter reicht Formular 1040-NR für die eigenen Einkünfte des Gesellschafters ein. Die Einreichung der Erklärung der LLC deckt die Erklärung des Gesellschafters nicht ab, und die Einreichung der Erklärung des Gesellschafters deckt die der LLC nicht ab. Beide werden geschuldet, wenn beide zutreffen.

Zwei Einkunftsarten

Einkünfte, die effektiv mit einem US-Gewerbe verbunden sind, werden nach den regulären Steuersätzen besteuert, ohne Standardabzug. Das sind die Einkünfte eines Gewerbes, das in den Vereinigten Staaten betrieben wird, und sie werden in derselben gestaffelten Weise besteuert wie die Einkünfte eines Ansässigen, außer dass der Standardabzug nicht gilt.

Andere US-Kapitaleinkünfte werden pauschal mit 30 Prozent besteuert, oder mit einem niedrigeren Abkommenssatz, wenn ein Doppelbesteuerungsabkommen gilt. Das sind die Einkünfte, die nicht mit einem US-Gewerbe verbunden sind: Kapitaleinkünfte aus US-Quellen, pauschal besteuert, es sei denn, ein Abkommen senkt den Satz. Die beiden Einkunftsarten werden in derselben Erklärung angegeben, aber sie werden nach verschiedenen Regeln besteuert, und die Unterscheidung zwischen ihnen ist das Erste, was auf dem Formular richtig sein muss.

Fälligkeitstermine

Formular 1040-NR ist am 15. April fällig, wenn der Einreicher US-Löhne mit Quellensteuer erhalten hat oder ein US-Büro oder eine Betriebsstätte hat. Andernfalls ist es am 15. Juni fällig. Für das Steuerjahr 2026 bedeutet das den 15. April 2027, einen Donnerstag, oder den 15. Juni 2027, einen Dienstag. Der Termin hängt von der Lage des Einreichers ab, nicht von der LLC: Löhne mit Quellensteuer oder ein US-Büro bedeuten den 15. April, und keines von beiden bedeutet den 15. Juni.

Die beiden Termine sind leicht zu verwechseln, und die Verwechslung ist teuer, weil eine Erklärung, die am 15. Juni eingereicht wird, aber am 15. April fällig war, zwei Monate verspätet ist. Prüfen Sie, welcher Termin gilt, bevor die Saison beginnt, und tragen Sie den richtigen in den Kalender ein.

Verlängerung: Formular 4868

Formular 4868, das bis zum ursprünglichen Fälligkeitstermin eingereicht wird, verlängert den Einreichungstermin um sechs Monate: bis zum 15. Oktober für eine Erklärung, die am 15. April fällig ist, oder bis zum 15. Dezember für eine Erklärung, die am 15. Juni fällig ist. Die Verlängerung deckt die Einreichung ab, nicht die Zahlung. Eine geschuldete Steuer muss trotzdem bis zum ursprünglichen Termin gezahlt werden, und Zinsen können auf eine verspätete Zahlung laufen, auch wenn die Erklärung selbst fristgerecht unter einer Verlängerung eingereicht wird.

Die Verlängerung muss bis zum ursprünglichen Fälligkeitstermin eingereicht werden. Eine Verlängerung, die nach dem 15. April eingereicht wird, verlängert eine Erklärung, die am 15. April fällig ist, nicht. Das Formular ist kurz, und der Termin dafür ist derselbe wie der Termin, den es verlängert.

Die Erklärung der LLC und die Erklärung des Gesellschafters

Die Trennung zwischen den beiden Erklärungen ist der Punkt, der am häufigsten übersehen wird. Die Erklärung der LLC meldet die LLC. Die Erklärung des Gesellschafters meldet den Gesellschafter. Ein ausländischer Gesellschafter, der Einkünfte von der LLC erhält oder eigene US-Einkünfte hat, kann zusätzlich zu dem, was die LLC schuldet, ein Formular 1040-NR schulden. Ein ausländischer Gesellschafter ohne US-Einkünfte kann überhaupt kein Formular 1040-NR schulden, während die LLC weiterhin ihr Formular 5472 schuldet.

Arbeiten Sie beide Seiten durch. Erstens, was schuldet die LLC nach ihrer Einstufung? Zweitens, was schuldet der Gesellschafter nach seinen eigenen Einkünften und seiner Anwesenheit? Die Antworten sind unabhängig voneinander, und beide müssen richtig sein.

Wie geht es weiter

Prüfen Sie den Substantial-Presence-Test, listen Sie die US-Einkünfte auf und halten Sie den Fälligkeitstermin fest: 15. April 2027 bei Löhnen mit Quellensteuer oder einem US-Büro, sonst 15. Juni 2027. Schreiben Sie uns dann, welche Erklärung Sie benötigen. Der Bestellablauf folgt. Formular 1040-NR kostet $149 regulär oder $199 Express; eine Fristverlängerung auf Formular 4868 kostet $19.

Zuletzt geprüft: November 2026. Quellen: IRS-Anleitung für Formular 1040-NR